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河南省2022年会计师事务所执业质量检查工作全面铺开 -
为进一步贯彻《财政部关于“整顿行业秩序、建设法规体系、促进健康发展” 做好2022年会计管理工作的意见》（财会〔2022〕4号）文件精神，根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度》和《中国注册会计师协会关于开展2022会计师事务所执业质量检查工作的通知》的规定，省注协下文对全省会计师事务所的检查工作进行了安排和部署。日前，对全省85家会计师事务所的实地检查工作已经全面展开。根据计划安排，全省会计师事务所执业质量检查实地检查工作将于8月底结束。 o 9=4bTc|uzsjrFaEt
为了确保行业自律检查工作效果，省注协采取多项措施来保障检查效果，提高行业自律性监管水平： Fl=?4P$h3"UZeS �iy
一是突出自查自纠在检查中的重要作用，结合中注协执业质量检查制度的要求，要求所有被检查事务所结合自身实际状况和执业准则的要求进行自查，根据自查结果，事务所要重新分析评估事务所自身质量控制体系，落实事务所执业质量主体责任，督促事务所对照执业准则自查自纠，及时完善事务所质量控制体系。 CsP)(z3U C5 iVsJ
二是“以点带面”开展检查，为了使检查人员能尽快理解和掌握风险导向检查的手段和方法，避免检查组之间由于认识差异可能存在的检查差异，由协会监管部工作人员及各小组组长共同组成试点检查组，选择一家规模较大的事务所开展检查。通过试点检查，锻炼了检查队伍，理清了检查组织思路，探索了检查方法，统一了检查标准，为全面开展检查工作奠定扎实的基础。 =Z�#To(Tu(~ :M[
三是调整、丰富了检查内容。今年除了以往检查年度要求的职业道德、业务报告质量外，重点要检查事务所质量控制体系相关的系统风险，通过了解事务所质量控制相关的内控制度建立健全情况，评价质量控制体系设计的适当性并对存在的薄弱环节提出合理建议，真正从事务所根上做到“帮扶”作用。此外，对事务所存在的超出胜任能力、二次审计、涉嫌不正当低价竞争、未计提职业风险基金等违规情况列入检查范围。 -:#t:3~.C*sv.w":,
四是科学组建检查组。首先，根据检查工作的需要，考虑检查人员的专业专长、工作能力、是否参加过检查以及性格特点等，以岗配人，组成检查小组，确保每个检查组成员都包含有参加过检查的人员、事务所高层管理人员、质量控制人员、项目人员和协会监管人员。这样的组织架构可以有效发挥每个检查人员的专业特长，从而保证了检查小组具备必要的胜任能力和保持最佳的团队工作状态；其次，明确每名检查人员的岗位职责，责任到人。每位检查人员在检查的不同阶段都有不同的检查任务，在规定的时间内完成所负责的检查内容，确保不拖总体检查工作的后腿。 %2uJgS /mX2 uT
五是整合检查内容，修订检查底稿。针对小型事务所人员少、制度简单、部门机构设置不明晰的特点，我们对质量控制体系的各要素进行了一定的简化和优化，确定了需要重点检查的要素,如对业务质量承担的领导责任、业务执行等，并要求检查人员无须将涉及多个要素的控制事项割裂，可以合并在一起描述和评价，更加切合小型事务所的实际情况。 /- L y 7f's8FTZ-#.
六是创新检查方法，扎实做好检查工作。一方面在本次检查中成立专家咨询组，专家咨询组由两名专业能力强、检查经验丰富的行业专家组成，专家咨询组在检查期间不间断到各检查组现场进行督导及技术帮扶，来解决在现场检查中发现的重大疑难问题。另一方面抽取了4名专业水平高、往年参加过检查的行业领军人才验收检查底稿。确保各检查组之间对于问题认定的统一，检查效率得以提高，检查效果更加明显。 )m cb^ PR t2c
七是提高帮扶意识。今年的实地检查中，省注协要求各检查组要树立服务帮扶意识，把行业自律性检查的帮助、教育、督促、提高的目的贯彻到具体检查行动中去，在检查中不仅要指出其问题不足，还要提出具体的改进措施，并在检查中发现好的审计案例一并进行宣传，要通过检查使被检查事务所真正能够提高执业水平。 \Ue|8vxz7*l=jZ_%L~
八是公开透明，严肃检查纪律。结合检查特点，根据省注协《河南省会计师事务所执业质量检查工作廉政规定》，我们给各被检查事务所单独下发了《检查组情况反馈》，反馈表中对检查组在检查期间的专业能力、廉政情况等进行打分考核，表中印发了举报电话等，并将反馈情况单独寄发给省注协。在检查中，协会工作人员全程参与检查，其中协会领导也多次亲临检查现场对检查组进行业务指导和纪律监督，多措并举，有效保证了检查质量。 {SsPW`WDOl5t}JY[*
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